医療費控除とセルフメディケーション、どっちで申告すべき？
確定申告の時期になると「医療費控除とセルフメディケーション税制、どっちが得？」という疑問が毎年話題になりますよね。正直なところ、両方同時には使えないので、どちらか一方を選ぶ必要があるんです。
結論から言うと、年間の医療費が10万円を超えているなら医療費控除、超えていないけど薬代が1.2万円以上ならセルフメディケーションが基本です。
比較表
| 項目 | 医療費控除 | セルフメディケーション税制 |
|---|---|---|
| 控除の種類 | 所得控除 | 所得控除 |
| 控除対象 | 医療費全般 | OTC医薬品のみ |
| 適用条件 | 年間医療費 10万円超（※） | OTC医薬品購入額 1.2万円超 |
| 控除額 | 医療費−10万円（上限200万円） | 薬代−1.2万円（上限8.8万円） |
| 対象になるもの | 診察料、入院費、手術費、処方薬、通院交通費、歯科治療等 | ドラッグストアのスイッチOTC薬のみ |
| 健康診断等の条件 | なし | 健診・予防接種等を受けていること |
| 併用 | どちらか一方のみ（併用不可） | |
※年間所得200万円未満の場合は所得の5%超が対象
ケース別シミュレーション（税率20%の場合）
| ケース | 医療費控除 | セルフメディケーション | お得なのは |
|---|---|---|---|
| 医療費8万円・薬代3万円 | 対象外 | (3万−1.2万)×20%=3,600円 | セルフメディケーション |
| 医療費5万円・薬代6万円 | 対象外 | (6万−1.2万)×20%=9,600円 | セルフメディケーション |
| 医療費12万円・薬代2万円 | (14万−10万)×20%=8,000円 | (2万−1.2万)×20%=1,600円 | 医療費控除 |
| 医療費20万円・薬代5万円 | (25万−10万)×20%=30,000円 | (5万−1.2万)×20%=7,600円 | 医療費控除 |
| 医療費50万円・薬代3万円 | (53万−10万)×20%=86,000円 | (3万−1.2万)×20%=3,600円 | 医療費控除 |
医療費が10万円を超えるなら、ほぼ確実に医療費控除のほうが得です。超えないなら薬代だけでもセルフメディケーション税制を使いましょう。
意外と知らない医療費控除の対象
- 歯科 — セラミック、インプラント、矯正（子どもは全額、大人は噛み合わせ治療目的なら対象）
- 出産 — 妊婦健診、分娩費用、入院費（出産育児一時金を差し引いた自己負担分）
- レーシック・ICL — 視力回復手術は医療費控除の対象
- 不妊治療 — 人工授精、体外受精の自己負担分
- 介護 — おむつ代（医師の証明書が必要）、デイサービスの自己負担分
- 交通費 — 通院のための電車・バス代（タクシーは公共交通機関が使えない場合のみ）
- 市販薬 — 治療目的の市販薬（風邪薬、胃腸薬など。サプリメントは対象外）
家族全員分を合算できるので、配偶者や子ども、同居の親の医療費もまとめて申告しましょう。
よくある質問
Q. セルフメディケーション税制の対象になる薬は？
A. 「スイッチOTC医薬品」と呼ばれる、もともと処方薬だった成分を含む市販薬です。パッケージに「セルフメディケーション税制対象」のマークがついています。ロキソニン、アレグラ、ガスター10などが代表例です。
Q. 人間ドックや健康診断の費用は医療費控除の対象？
A. 原則として対象外です。ただし、健診の結果、病気が見つかって治療につながった場合は、健診費用も医療費控除の対象になります。
Q. 医療費の領収書は保管すべき？
A. 確定申告では「医療費控除の明細書」を提出すればOKで、領収書の添付は不要です。ただし税務署から求められた場合に備えて、5年間の保管義務があります。